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매입과 매입채무 차입금,감사의 계획,차입금과 부외부채 감사업무의 흐름,부서별 내부통제제도

저작시기 2014.04 |등록일 2014.04.26 파워포인트파일MS 파워포인트 (pptx) | 62페이지 | 가격 6,400원 (20%↓) 8,000원

목차

1. 감사의 계획
2. 통제 테스트
3. 실증절차

본문내용

업무의 배정 Q. 나고수 회계사는 회계법인에서 10 년을 일한 고수 회계사이고 전문가로써의 능력이 매우 뛰어나다 . 때문에 감사현장의 총책임회계사는 이번 감사에서 매출과 매입 그리고 재고자산의 감사업무를 나고수 회계사에게 배정했다 . 반면 왕허접 회계사는 아직 근무경험이 적은 초보 회계사이다 . 때문에 왕허접 회계사에게는 비교적 간단한 업무인 매입채무와 매출채권 조회서의 발송과 현금의 감사업무를 배정했다 . 이 때 총책임 회계사는 난이도를 고려해 업무를 배정했으므로 효율적으로 업무를 배정했다고 볼 수 있다

<중 략>

종합사례 : 다음 사례의 내부통제제도의 취약점을 지적하고 개선방안에 대해 생각해봅시다 . 창고부서에서는 원재료가 부족한 경우 창고 담당직원은 직접 구매요청서를 작성하여 구매부서에게 구매요청을 한다 . 이러한 구매요청을 받은 구매부서에서는 과거에 거래하였던 대형 공급처 A,B 두 군데에 대하여 공개입찰을 실시하였고 더 낮은 가격을 제시한 공급처에 대하여 구매주문서를 발송한다 . 구매부서에서 수량과 금액 , 입고예정을 기입한 구매주문서를 창고부서에 전달하고 창고부서에서는 재고자산을 받은 즉시 입고 처리하고 그 사실을 구두로 구매부서와 회계부서로 통보한다

참고 자료

없음
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