검색어 입력폼

[세무회계] 초과누진세율구조의 경제변수가 납세순응에 미치는 영향

등록일 2003.12.20 한글파일한글 (hwp) | 119페이지 | 가격 3,000원

소개글

세무회계분야 실험실연구에 관한 자료 원하시면
신청하세요.

목차

1.서론
2.소득신고수준에 관한 이론적 고찰
3.모형, 가설설정
4.실험
5. 결과분석
6. 요약,결론
7. 부록 실험용 자료

본문내용

조세는 인류가 공동생활을 시작하면서 집단의 존립과 유지에 소요되는 재화 및 용역을 구성원으로부터 징수한 것으로부터 유래되었다. 오늘날 국가는 재원의 확보를 통해 국가의 재정을 이끌어 나가고 있는 조세국가로 발전하였는데 국가는 국민으로부터 확보한 재정자원으로 공공서비스 및 사회간접자본의 제공과 이전지출을 하고 있다. 더구나 사회경제발전의 비용 증가, 인구 증가에 의한 사회복지시설 증가 등으로 국가재정부문이 더욱 늘어나고 있으며 이들에 필요한 국가재정 조달은 조세징수나 공채발행의 형태로 이뤄지고 있는데 그 중에서 특히 높은 비중을 차지하고 있는 것이 조세다.
따라서 조세는 일반적으로 “국가 또는 지방자치단체가 수입을 얻기 위하여 법률의 규정에 의해 직접적인 반대급부의 제공 없이 자연인이나 법인에게 부과하는 경제적 부담”으로 정의된다. 이와 같이 조세는 납세자가 행할 의무이기 때문에 납세자는 거부감 또는 조세저항을 갖게 되어 조세의 부담을 최소화하거나 회피를 하기 위해서 여러 가지 대책을 강구하게 된다.
그러나 정부입장은 다르다. 정부는 조세가 국가유지 발전에 소요되는 중요한 재원이기 때문에 납세자가 납세에 불응하면 조세수입의 차질을 초래함은 물론 소득재분배를 저해하고 비효률적인 자원배분이 되는 등의 많은 문제점이 발생하므로 정부는 조세정책의 결정과 효율적인 수행을 위해서 납세자의 조세회피행위에 대하여 깊은 관심을 갖지 않을 수 없다. 여기서 조세회피란 납세자가 여러 거래형식 가운데 스스로에게 가장 유리한, 즉 조세의 부담을 최소한으로 줄일수 있는 형식을 선택할 자유가 있는데 이때 특정소득에 대해 정부가 의도하는 것보다 낮은 수준으로 조세부담을 경감하려는 행위가 조세회피(tax avoidance)에 해당된다.
지난 1970년대초 이래 수년간에 걸쳐서 여러 국가에서 수많은 연구가 경제학 심리학 사회과학적 관점에서 광범위하게 이뤄졌다. 납세자의 신고행위에 의한 논문들(Graetz and Wilde(1985), Skinner and Slemrod(1985), Witte and Woodbury(1983), Spicer (1986))이 경제적 모형을 이용하여 세율, 벌금, 세무조사 확률의 변경효과에 대한 연구결과를 보여주었다.

참고 자료

국세청, “1994 국세통계연보,” 국세청, 1994,36-37.
김광윤, “법인과세소득의 세무조정방안에 관한 실증연구,” 한국조세연구8권, 사단법인 한국조세학회, 1993,12, 335-378.
노병탁,김태환, “정보경제학-의사결정과 회계정보,” 1986, 69-82.
손광락, “조세체계의 적정화에 관한 연구,” 한국조세학 연구원, 1993,9.
손광락,안종범, “조세부담률 결정요인에 관한연구,” 한국조세연구 제8권, 한국조세학회, 1993, 12, 30, p.32.
안경봉, “조세회피에 관한 연구,” 서울대학교 대학원 법학 박사학위논문, 1993,2.
유시영, “조세회피 의사결정요소에 관한 연구,” 전북대학교 대학원 경영학 박사학위 논문, 1993,2.
이만우, 세법, 박영사, 1994, p.1.
이종환, “납세자의 조세회피행위에 관한 연구,” 청주대학교 대학원 경영학 박사학위 논문, 1992, 8.
이효익.최웅용, “대리이론에서 위험선호도가 의사결정에 미치는 영향에 관한 연구-실험실연구를 중심으로”, 한국경제, 성균관대학교 한국산업연구소, 1994.9. 315-345.
전태영, “조세회피에 영향을 미치는 요소에 관한 연구,” 고려대학교 대학원 경영학 박사학위논문, 1990, 6.
정진필, “불확실성과 정보의 경제분석,” 전남대학교출판부, 1995, pp.48-50.
최웅용.정찬웅, “납세자의 소득신고 수준에 관한 분석적 연구-초과누진세를 중심으로,” 산업경제연구 제18집, 전남대학교 기업경영연구소, 1995.1. 101-118.
“세무부조리 근원적 척결방안,” 부정방지대책위원회, 보고서 2집, 1993, 6, pp.81-82.
Alligham, M. G. and A. Sandmo, “Income Tax Evation:A Theoretical Analysis,” Journal of public Economic,1972,1, 328-338.
Alm,J., "A Perspective on the Experimental Analysis of Taxpayer Reporting,” The Accounting Review, 1991, 577-593.
Baiman,S., "Agency Research in Managerial Accounting: A Survey," Journal of Accounting Literature, 1982, 154-213.
--------, and B.Lewis, "An Experiment Testing the Behavioral Equivalence of Strategically Equivalent Employment Contracts," Journal of Accounting Research, 1989, 1-20.
Beck,P.J., ,J.S.,Davis and W.O.Jung, "Experimental Evidence on Taxpayer Reporting under Uncertainty,” The Accounting Review, 1991, 535-558.
------- and W.O.Jung, "Taxpayer Compliance under Uncertainty,” Journal of Accounting and Public Policy, 1989, 1-27.
---------------------, "Taxpayers’ Reporting Decisions and Auditing Under Information Asymmetry,” The Accounting Review, 1989.
Berg,J.E., L.A.Daley, J.W.Dickhaut, and J.R.O'Brien, "Controlling Preferences for Lotteries on Units of Experimental Exchange,” Quarterly Journal of Economics, 1986, 281-306.
Collins,J.H., and R.D.Plumlee, "The Taxpayer's Labor and Reporting Decision: The Effect of Audit Schemes,” The Accounting Review, 1991, 559-576.
Cooper,J.C., and F.H.Selto, “Is Risk Preference Induction a Reliable Method of Controlling Risk Preferences?,” Journal of Management Accounting Research, Fall 1993, 109-127.
Davis,J., and C.Swenson., "The Role of Experimental Economics in Tax Policy Research,” The Journal of the American Taxation Association 10(Fall), 1988.
Graetz,M. and L.S.Wilde, "The Economics of Tax Compliance: Fact and Fantasy," National Tax Journal 38, 1985, 355-363.
Helleloid,R.T., "Hindsight Judgements about Taxpayers’ Expectation,” The Journal of the American Taxation Association, Spring 1988, 84-104.
Jackson,B.R., and S.M.Jones, "Salience of Tax Evasion Penalties Versus Detection Risk,” The Journal of the American Taxation Association, Spring 1985, 7-17.
Kachelmeier,S., "Experimental Assessment of Monetary Risk Preferences,” Working Paper, Univ. of Texas at Austin, 1989.
Karlinsky,S.S. and B.S.Koch, "Impact of Tax Law Complexity on Professionals,” The Journal of the American Taxation Association, Fall 1987, 24-34.
Kim,D.C., "Risk Preferences in Participative Budgeting,” The Accounting Review, 1992, 303-318.
King,R.R., and D.E.Wallin, “Individual Risk Taking and Income Taxes: An Experimental Examination,” The Journal of the American Taxation Association, 1990, 26-38.
Klepper,S., M.Mazur, and D.Nagin, “Expert Iintermediaries and Legal Compliance: The Case of Tax Preparers.” working paper, Carnegie Mellon University (May), 1988.
Madeo,S.A., A.Schepanski, and W.C.Uecker, “Modeling Judgements of Taxpayer Compliance,” The Accounting Review, 1987, 323-342.
Milliron,V., "A Behavioral Study of the Meaning and Influence of Tax Complexity,” Journal of Accounting Research (Autumn 1986), 794-816.
Roberts,M.L., "An Experimental Approach to Changing Taxpayers’ Attitudes Towards Fairness and Compliance via Television,” The Journal of the American Taxation Association, Spring, 1994.
Schadewald,M.S., "Reference Point Effects In Taxpayer Decision Making,” The Journal of the American Taxation Association, Spring 1989, 68-84.
Schepanski,A., and D.Kelsey, "Testing for Framing Effects in Taxpayer Compliance Decisions,” The Journal of the American Taxation Association, Fall, 1990.
Selto,F.H. and J.C.Cooper, “Control Of Attitude In Experimental Accounting Research,” Journal of Accounting Literature, Vol.9, 1990, 229-264.
Skinner,J. and J.Slemrod, "An Economic Perspective on Tax Evasion," National Tax Journal 38, 1985, 345-353.
Smith,V.L., "Experimental Economics: Induced Value Theory,” American Economic Review, 1976, 274-279.
ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ, "Microeconomic Systems as an Experimental Science,” American Economic Review, 1982, 923-955.
Spicer,M.M., "Civilization at a Discount: The Problem of Tax Evasion," National Tax Journal 39, 1986, 13-20.
Waller,W.S., "Slack in Participative Budgeting: The Joint Effect of a Truth-In ducing Pay Scheme and Risk Preferences,” Accounting, Organization and Society, 1988, 87-100.
----------- and R.A.Bishop, "An Experimental Study of Incentive Pay Schemes, Communication, and Intrafirm Resource Allocation,” The Accounting Review, 1990, 812-836.
Witte,A. and D.M.Woodbury, "The Effect of Tax Laws and Tax Administration on Tax Compliance: The Case of the Individual Income Tax,” National Tax Journal 38, 1985, 1-13.
다운로드 맨위로